22.11.2019

Налоги в Украине

Налоги – это тема, из-за которой многие не могут спокойно спать. Истинной же причиной беспокойства должны быть не сами налоги, а такой важный показатель как Налоговая нагрузка.

Данный показатель показывает насколько много платит компания налогов по отношению к своему доходу и рассчитывается по следующей формуле:

Налоговая нагрузка = (сумма всех начисленных налогов / выручка) * 100%

Также налоговую нагрузку могут рассчитывать отдельно по НДС и по налогу на прибыль (НП):

Налоговая нагрузка = (сумма начисленного НДС / выручка с НДС) * 100%

Налоговая нагрузка = (сумма начисленного НП / выручка без НДС) * 100%

В Украине действует достаточно большое количество налогов, предлагаем к вашему вниманию основные из них:

Налог на добавленную стоимость (Податок на додану вартість, НДС/ПДВ)

Данный налог вызывает массу трудностей у тех, кто с ним сталкивается. Попробуем объяснить максимально просто на примере плательщика НДС:

1) Если мы собираемся продать свой товар на $1000 (без НДС), то у нас формируется налоговое обязательство в размере, определенном Законодательством (сейчас – 20%), — $200. Итого, мы продаем свой товар за $1200

$1000 * 20% = $200

$1000 + $200 = 1200 (в т. ч. НДС);

2) Если мы покупаем товары или услуги у плательщиков НДС* на сумму $300 (с НДС), то у нас формируется налоговый кредит в размере НДС, который туда заложен, — $50

$300 * (НДС / (1+ НДС)) = 300 * (20% / (1 + 20%)) = $50;

* — не все затраты и товары приобретенные у плательщика НДС могут быть признаны для налогового кредита.

3) За отчетный период в бюджет необходимо будет уплатить сумму налогового обязательства, уменьшенного на размер налогового кредита, — $150;

НДС к уплате = Налоговое обязательство – Налоговый кредит
$200 — $50 = $150

Единый налог (Єдиний податок, ЕП/ЄП)

Данный налог платят субъекты предпринимательской деятельности, находящиеся на упрощенной системе налогообложения. Они состоят из четырех групп налогоплательщиков:

1 Группа – годовой доход до 300 000 грн., только ФЛП, нет наемных работников, ставка составляет до 10% от прожиточного минимума в месяц;
2 Группа – годовой доход до 1 500 000 грн., только ФЛП, до 10 работников, ставка составляет до 20% от минимальной заработной платы в месяц;
3 Группа – годовой доход до 5 000 000 грн., только ФЛП и некоторые юр. лица с определенными видами деятельности, нет лимита по сотрудникам, ставка для плательщика НДС – 3% от оборота, для не плательщика НДС – 5% от оборота;
4 Группа – касается сельско-хозяйственного бизнеса и имеет слишком много нюансов, что скорее подойдет для отдельной статьи.

Обратите внимание, если вы на второй группе превысите оборот 1 млн гривен, то для принятия наличной выручки в будущем Вам необходимо будет установить фискальный кассовый аппарат.

Налог на прибыль (Податок на прибуток, НП/ПП)

Плательщиком налога на прибыль могут выступать все юридические лица. Объектом налогообложения выступает прибыль компании. Сейчас данный налог составляет 18% от прибыли. Если мы получили прибыль до уплаты данного налога в размере $1000, то размер налога составит $180.

Налоги с/на зарплату

Налоги, связанные с заработной платой можно поделить на две группы. Это налоги, которые удерживают с заработной платы и налоги, которые на нее начисляют.

С зарплаты удерживают Налог на доход физических лиц (Податок на доход фізичних осіб НДФЛ/ПДФО) и Военный сбор (Військовий збір ВС/ВЗ). Это 18% и 1,5% от заработной платы, соответственно. Хотя в законодательстве и отмечается, что данные налоги платит сотрудник, за их выплату всецело отвечает предприятие. Это является налоговой нагрузкой именно предприятия, а не сотрудника.

При заработной плате в размере $1 000 с нее будут произведены удержания в размере $195. Таким образом зарплата к выплате составит $805.

$1000 * (18% + 1,5%) = $195

$1000 — $195 = $805

Также предприятия обязано выплачивать сумму Единого социального взноса (Єдиний соціальний внесок, ЕСВ/ЄСВ). Он составляет 22% от суммы заработной платы. Данный налог не влияет на сумму заработной платы к выплате.

При заработной плате в размере $1 000 на нее будет начислен ЕСВ в размере $220.

$1 000 * 22% = $220